1预算对项目费用的管理要求

1)责任单元应严格按照公司预算的管理要求和职责分工开展相关项目费用的编制、执行、追加调整和考核等活动。

2)已批准预算是进行费用管理的基准，一经批准，除非按规定程序进行调整，否则不得突破。

3)费用控制要执行全过程动态控制，将事前编制、事中执行、事后分析与考核相结合。

4)项目部/釆购部应定期报告费用执行的状态，及时分析费用执行存在的问题及潜在的风险。

5)项目费用管理应按照“费用预测、费用目标、费用计划、费用控制、分析考核、费用调整”等步骤实施，并做好与预算管理的协同衔接和支持（如图所示）

2费用预测

费用预测随着项目投标报价而进行,是项目费用管理的起始点，主要根据招标文件或业主要求，结合本项目工程范围、所在地区的自然条件、工程计划进度、施工组织方案及公司资源配置等情况，完成本项目主合同范围的费用预测，是主合同价格洽谈和确定的基础。

核电工程费用预测/报价一般参照国际原子能机构(IAEA)费用账户系统和国家能源局发布的“核电预算规范”文件，根据项目实际和业主要求设置费用科目。

3费用目标的确定

项目主合同签订后，公司合同部和财务部依据费用预测（报价)和合同约定，组织公司人力资源部、安全质量部、物业经营部、行政办公室、信息资料部等职能部门，分别建立项目全周期预算/项目总费用，根据公司费用管理要求，确定各项控制预算和子项预算的控制目标，并作为项目部和采购部责任范围内的下级子项费用控制基准。

4费用计划编制

项目费用目标确定后，责任单元应依据集团和公司管理规定、业务活动进展、合同支付计划和工作计划等输入信息，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则编制项目费用计划。

编制内容应包括编制依据、本周期计划执行、完成和主要形象进度，下周期主要形象进度及工程节点、存在问题和保障措施。费用计划通过业务预算的形式予以体现，上报并经审批后，作为各责任单元的费用控制基准，即控制预算。

这一环节是预算管理的基础和起点。